Dans le contexte politique actuel, il est très probable que l’exonération à vie actuelle de l’impôt sur les successions et les donations n’expirera pas après 2025. Les impôts sur les successions et les donations devraient rester une préoccupation pour moins de 1 % des familles.
Mais ne pensez pas que cela signifie que la planification successorale n’est pas nécessaire pour la plupart des gens. Oui c'est le cas.
Les questions fiscales doivent rester un point central de la planification successorale. La différence est que les droits de succession et de donation ne préoccupent pas la plupart des gens.
La planification des impôts sur le revenu et les gains en capital devrait être primordiale.
Le patrimoine familial après impôts peut être augmenté sur deux générations grâce à des techniques de planification successorale qui minimisent les impôts sur le revenu et les plus-values. C’est l’essence même de la planification fiscale successorale.
De nombreuses personnes offrent des cadeaux qui durent toute une vie à leurs proches.
Lorsque vous offrez des cadeaux pour des avantages à long terme, offrez des biens d’investissement au lieu d’écrire des chèques. Il est peu probable que les bénéficiaires vendent les biens offerts en cadeau pour en dépenser le produit, mais la plupart dépenseront les dons en espèces plutôt que de les investir. Il s’agit d’une stratégie de base en matière de planification de l’impôt sur le revenu.
Donner un bien immobilier d’investissement peut également transférer les revenus et les gains de votre déclaration de revenus vers les déclarations d’autres membres de la famille, de préférence ceux qui se trouvent dans des tranches d’imposition inférieures. Il s’agit d’un élément essentiel des stratégies de planification fiscale successorale.
Les dons de biens entraînent des implications fiscales et des factures fiscales potentielles. Les choix concernant les biens à donner peuvent soit augmenter la richesse après impôts d’une famille, soit déclencher des augmentations d’impôts inutiles. (Dans cette discussion, je parle des cadeaux offerts à des êtres chers, et non à des organismes de bienfaisance.)
Soyez prudent lorsque vous cédez des biens immobiliers présentant des plus-values importantes.
Parfois, offrir un bien de grande valeur à un être cher est une décision intelligente. Lorsqu'il est temps de vendre la propriété et que votre proche se trouve dans la tranche d'imposition des gains en capital à 0 % ou dans une tranche inférieure à la vôtre, il est avantageux de faire don de la propriété et de permettre au bénéficiaire de la vendre.
Toutefois, d'autres éléments doivent être pris en compte lors de la planification d'un transfert d'actifs.
Les gains peuvent être suffisamment importants pour faire basculer le bénéficiaire dans une tranche d'imposition supérieure sur les plus-values et dans une tranche d'imposition globale supérieure, entraînant ainsi une hausse de son imposition totale. Une analyse approfondie des implications fiscales est donc indispensable avant toute décision.
Surtout, si aucune raison impérieuse ne justifie la vente du bien, n'oubliez pas que vous pouvez bénéficier d'une exonération totale d'impôt sur les plus-values en conservant l'investissement à vie. Cette stratégie, appelée réévaluation du prix de revient , peut offrir des avantages fiscaux considérables.
Lorsqu'un bien est hérité, les bénéficiaires augmentent la base fiscale à sa juste valeur marchande à la date du décès du propriétaire précédent. Les bénéficiaires peuvent vendre le bien immédiatement et ne pas payer d’impôt sur les plus-values. Il s’agit d’un grand avantage dans la planification successorale.
Toutes les augmentations qui surviennent pendant votre période de détention échappent à l’impôt sur les plus-values.
Il peut être judicieux d'envisager des donations de biens immobiliers de grande valeur du vivant lorsque les fondamentaux de l'investissement indiquent qu'il est temps de vendre le bien et de le léguer à une personne dont le taux d'imposition sur les plus-values est plus faible. En revanche, s'il est avantageux de conserver l'investissement, il convient de rechercher d'autres actifs à donner. Il est essentiel d'équilibrer les avantages fiscaux et votre stratégie d'investissement.
Évitez de faire don de biens d’investissement présentant des pertes comptables.
Dans la plupart des cas, lorsque vous faites don d’un bien, le bénéficiaire bénéficie de la même base fiscale que vous. Le gain en capital que vous réalisez pendant que vous détenez le bien est imposable lorsque le bénéficiaire vend le bien.
Mais lorsque la valeur de la propriété n'augmente pas pendant votre période de détention, la personne qui reçoit la propriété en cadeau aura une base d'imposition inférieure, soit votre base d'imposition, soit la valeur marchande actuelle, selon la valeur la plus basse.
Ainsi, lorsque les investissements subissent des pertes au cours de votre période de détention, la personne qui les reçoit en cadeau réduit leur base fiscale à la juste valeur marchande actuelle. Personne n’a le droit de déduire la perte survenue pendant la période où vous déteniez le bien. Il s’agit d’un point important à comprendre pour éviter de passer à côté d’avantages fiscaux potentiels.
Il est préférable de conserver le bien perdant jusqu’à ce que son prix augmente. Ou vous devez vendre l’investissement afin de pouvoir déduire la perte sur votre déclaration de revenus. Cette stratégie vous permet de profiter au maximum des avantages fiscaux disponibles.
Après la vente, vous pouvez soit réinvestir le produit de la vente dans quelque chose de plus rentable, soit offrir un cadeau en espèces. Les deux options peuvent être plus avantageuses que de faire don d’un bien déficitaire.
Offrir des propriétés d'investissement appréciées à bas prix
Vous pouvez offrir des parts Plus d'actions ou de fonds communs de placement en faisant ce don après une baisse de leur cours. Cette stratégie est particulièrement efficace en période de marché baissier.
Cette stratégie maximise l’exonération annuelle de l’impôt sur les donations et minimise l’utilisation de l’exonération à vie de l’impôt sur les successions et les donations.
Par exemple, lorsque le prix des parts d'un fonds commun de placement est de 60 $, vous pouvez utiliser l'abattement annuel de 19 000 $ sur les donations en 2025 pour donner 316.67 parts exonérées de droits de donation. Mais une fois le prix tombé à 50 $, vous pouvez donner 380 parts sans dépasser le plafond d'abattement. Cela vous permet de transférer des actifs tout en bénéficiant de l'abattement annuel sur les donations.
Lorsque le prix de l'investissement se redressera, le bénéficiaire du don bénéficiera d'un surcroît de richesse. De plus, toute croissance ultérieure de la valeur des actions données sera versée en dehors de votre succession.
C'est également un exemple de la raison pour laquelle vous ne devriez pas vous concentrer sur la planification fiscale et les cadeaux familiaux uniquement à la fin de l'année. Une planification proactive peut conduire à des économies d’impôt importantes.
Déterminez le montant de votre don en début d'année, puis trouvez le moment opportun pour optimiser la déduction fiscale. Une baisse temporaire des cours de l'investissement peut être une bonne occasion de faire un don. Surveillez la volatilité des marchés pour identifier les points d'entrée idéaux.
Don d'un bien dont la valeur est appelée à augmenter
L’une des principales raisons pour lesquelles vous faites des dons de votre vivant est d’éliminer toute appréciation future de la valeur de votre patrimoine en le transmettant à vos enfants ou à d’autres proches. Cette stratégie maximise les avantages de l’exonération annuelle de l’impôt sur les donations et de l’exonération à vie de l’impôt sur les successions et les donations. Il réduit également les impôts sur le revenu et les plus-values tout au long de votre vie.
Faire don de biens immobiliers susceptibles de prendre de la valeur contribue également à accroître le patrimoine de vos proches. Par conséquent, si vous en avez la possibilité, privilégiez les dons de biens immobiliers dont la valeur n'a pas encore augmenté de manière significative, mais dont vous pensez qu'ils prendront de la valeur à l'avenir. Il s'agit d'une stratégie efficace pour une planification successorale optimale.
Subventions pour les actifs générateurs de revenus
Lorsque vous décidez quels biens donner, tenez compte des tranches d’imposition sur le revenu des différents membres de la famille. Une bonne stratégie consiste à donner des biens générateurs de revenus aux membres de la famille qui se situent dans des tranches d’imposition inférieures aux vôtres.
Supposons que vous ayez des investissements dans des comptes imposables qui génèrent des revenus chaque année, mais que vous n’ayez pas besoin de tous ces revenus pour couvrir vos dépenses. Vous payez des impôts sur ce revenu. Cela pourrait vous pousser vers une tranche d’imposition plus élevée ou augmenter certains impôts cachés, tels que l’impôt sur les prestations de sécurité sociale ou l’impôt supplémentaire sur les primes d’assurance-maladie.
Envisagez de donner une partie de ces actifs générateurs de revenus à d'autres membres de votre famille, notamment ceux dont le taux d'imposition est plus faible. C'est une stratégie efficace pour réduire l'impôt sur le revenu.
Cela réduit les impôts sur le revenu, augmentant ainsi la richesse après impôts de la famille. De plus, il est peu probable que le bénéficiaire vende l’actif lorsqu’il génère des revenus chaque année.
N'oubliez pas que les jeunes adultes de 19 ans ou moins (ou de moins de 24 ans s'ils sont étudiants à temps plein) sont soumis à la Kiddie Tax, qui impose le taux d'imposition le plus élevé sur les revenus de placement de leurs parents gagnés au-dessus d'un certain montant, qui est de 1,350 2025 $ en XNUMX. À ce stade, les dons de biens générateurs de revenus peuvent ne pas générer d'avantages fiscaux. *Note d’expert : Les lois fiscales relatives aux enfants doivent être prises en compte lors de la planification d’un don de biens.*
Voici les principaux enjeux liés à l'impôt sur le revenu et à l'impôt sur les plus-values qui devraient être au cœur de nombreux plans successoraux actuels. Une planification successorale efficace permet de réduire la charge fiscale.
N’oubliez pas que la planification successorale doit également prendre en compte des questions non fiscales, telles que la protection des actifs, le maintien de votre qualité de vie, le transfert en douceur de la gestion successorale, l’évitement des procédures d’homologation et bien plus encore.
