Dans le contexte politique actuel, il est très probable que l’exonération à vie actuelle de l’impôt sur les successions et les donations n’expirera pas après 2025. Les impôts sur les successions et les donations devraient rester une préoccupation pour moins de 1 % des familles.
Mais ne pensez pas que cela signifie que la planification successorale n’est pas nécessaire pour la plupart des gens. Oui c'est le cas.
Les questions fiscales doivent rester un point central de la planification successorale. La différence est que les droits de succession et de donation ne préoccupent pas la plupart des gens.
La planification des impôts sur le revenu et les gains en capital devrait être primordiale.
Le patrimoine familial après impôts peut être augmenté sur deux générations grâce à des techniques de planification successorale qui minimisent les impôts sur le revenu et les plus-values. C’est l’essence même de la planification fiscale successorale.
De nombreuses personnes offrent des cadeaux qui durent toute une vie à leurs proches.
Lorsque vous offrez des cadeaux pour des avantages à long terme, offrez des biens d’investissement au lieu d’écrire des chèques. Il est peu probable que les bénéficiaires vendent les biens offerts en cadeau pour en dépenser le produit, mais la plupart dépenseront les dons en espèces plutôt que de les investir. Il s’agit d’une stratégie de base en matière de planification de l’impôt sur le revenu.
Donner un bien immobilier d’investissement peut également transférer les revenus et les gains de votre déclaration de revenus vers les déclarations d’autres membres de la famille, de préférence ceux qui se trouvent dans des tranches d’imposition inférieures. Il s’agit d’un élément essentiel des stratégies de planification fiscale successorale.
Les dons de biens entraînent des implications fiscales et des factures fiscales potentielles. Les choix concernant les biens à donner peuvent soit augmenter la richesse après impôts d’une famille, soit déclencher des augmentations d’impôts inutiles. (Dans cette discussion, je parle des cadeaux offerts à des êtres chers, et non à des organismes de bienfaisance.)
Soyez prudent lorsque vous cédez des biens immobiliers présentant des plus-values importantes.
Parfois, offrir un bien de grande valeur à un être cher est une décision intelligente. Lorsqu'il est temps de vendre la propriété et que votre proche se trouve dans la tranche d'imposition des gains en capital à 0 % ou dans une tranche inférieure à la vôtre, il est avantageux de faire don de la propriété et de permettre au bénéficiaire de la vendre.
Mais il y a d’autres considérations à prendre en compte lors de la planification de : transfert d'actifs.
Les gains peuvent être suffisamment importants pour pousser le bénéficiaire dans une tranche d'imposition des plus-values plus élevée et dans une tranche d'imposition du revenu plus élevée dans son ensemble, ce qui entraîne des impôts plus élevés sur l'ensemble du revenu de la personne. Une analyse minutieuse doit être effectuée implications de taxes Avant de prendre une décision.
Plus important encore, s’il n’y a pas de raison urgente de vendre le bien, n’oubliez pas que vous pouvez garantir un impôt sur les plus-values de 0 % en conservant l’investissement pour le reste de votre vie. Cette stratégie, connue sous le nom de augmentation de la base, peut offrir des avantages fiscaux importants.
Lorsqu'un bien est hérité, les bénéficiaires augmentent la base fiscale à sa juste valeur marchande à la date du décès du propriétaire précédent. Les bénéficiaires peuvent vendre le bien immédiatement et ne pas payer d’impôt sur les plus-values. Il s’agit d’un grand avantage dans la planification successorale.
Toutes les augmentations qui surviennent pendant votre période de détention échappent à l’impôt sur les plus-values.
Vous pourriez envisager de faire don de votre vivant de biens de grande valeur lorsque les fondamentaux de l'investissement indiquent qu'il est temps de vendre l'actif et que vous pouvez le donner à une personne se situant dans une tranche d'imposition des plus-values inférieure. Mais lorsque continuer à détenir l’investissement est une bonne idée, recherchez d’autres actifs à proposer. Il est nécessaire de trouver un équilibre entre avantages fiscaux lorsque vous réalisez un don. et stratégie d'investissement.
Évitez de faire don de biens d’investissement présentant des pertes comptables.
Dans la plupart des cas, lorsque vous faites don d’un bien, le bénéficiaire bénéficie de la même base fiscale que vous. Le gain en capital que vous réalisez pendant que vous détenez le bien est imposable lorsque le bénéficiaire vend le bien.
Mais lorsque la valeur de la propriété n'augmente pas pendant votre période de détention, la personne qui reçoit la propriété en cadeau aura une base d'imposition inférieure, soit votre base d'imposition, soit la valeur marchande actuelle, selon la valeur la plus basse.
Ainsi, lorsque les investissements subissent des pertes au cours de votre période de détention, la personne qui les reçoit en cadeau réduit leur base fiscale à la juste valeur marchande actuelle. Personne n’a le droit de déduire la perte survenue pendant la période où vous déteniez le bien. Il s’agit d’un point important à comprendre pour éviter de passer à côté d’avantages fiscaux potentiels.
Il est préférable de conserver le bien perdant jusqu’à ce que son prix augmente. Ou vous devez vendre l’investissement afin de pouvoir déduire la perte sur votre déclaration de revenus. Cette stratégie vous permet de profiter au maximum des avantages fiscaux disponibles.
Après la vente, vous pouvez soit réinvestir le produit de la vente dans quelque chose de plus rentable, soit offrir un cadeau en espèces. Les deux options peuvent être plus avantageuses que de faire don d’un bien déficitaire.
Offrir des propriétés d'investissement appréciées à bas prix
Vous pouvez offrir une action bonus ou des parts de fonds communs de placement en les offrant après la baisse du cours. Cette stratégie est particulièrement efficace. marchés baissiers (Marchés baissiers).
Cette stratégie maximise l’exonération annuelle de l’impôt sur les donations et minimise l’utilisation de l’exonération à vie de l’impôt sur les successions et les donations.
Par exemple, si les actions d'un fonds commun de placement sont cotées à 60 $, vous pouvez utiliser votre exonération fiscale annuelle de 19,000 2025 $ en 316.67 pour faire don de 50 actions en franchise d'impôt. Cependant, une fois le prix descendu à 380 $, vous pouvez faire don de XNUMX actions sans dépasser le plafond d'exonération. Cela permet un transfert d'actifs plus important tout en bénéficiant de l'exonération fiscale. Exonération annuelle de l'impôt sur les donations (Exclusion de la taxe annuelle sur les donations).
Lorsque le prix de l'investissement se redressera, le bénéficiaire du don bénéficiera d'un surcroît de richesse. De plus, toute croissance ultérieure de la valeur des actions données sera versée en dehors de votre succession.
C'est également un exemple de la raison pour laquelle vous ne devriez pas vous concentrer sur la planification fiscale et les cadeaux familiaux uniquement à la fin de l'année. Une planification proactive peut conduire à des économies d’impôt importantes.
Déterminez tôt dans l’année le montant que vous souhaitez donner, puis trouvez un bon moment dans l’année pour maximiser la valeur déductible des impôts des dons. Une baisse apparemment temporaire des prix des investissements constitue une bonne occasion de faire des cadeaux. montre Volatilité du marché (Volatilité du marché) pour déterminer les points d’entrée idéaux.
Don d'un bien dont la valeur est appelée à augmenter
L’une des principales raisons pour lesquelles vous faites des dons de votre vivant est d’éliminer toute appréciation future de la valeur de votre patrimoine en le transmettant à vos enfants ou à d’autres proches. Cette stratégie maximise les avantages de l’exonération annuelle de l’impôt sur les donations et de l’exonération à vie de l’impôt sur les successions et les donations. Il réduit également les impôts sur le revenu et les plus-values tout au long de votre vie.
Offrir un bien dont la valeur devrait augmenter augmente également la richesse de vos proches. Alors, lorsque vous avez le choix, offrez des biens qui n'ont pas encore pris beaucoup de valeur, mais dont vous pensez qu'ils prendront de la valeur à l'avenir. Ceci est considéré comme une stratégie efficace dans Planification successorale الأمثل.
Subventions pour les actifs générateurs de revenus
Lorsque vous décidez quels biens donner, tenez compte des tranches d’imposition sur le revenu des différents membres de la famille. Une bonne stratégie consiste à donner des biens générateurs de revenus aux membres de la famille qui se situent dans des tranches d’imposition inférieures aux vôtres.
Supposons que vous ayez des investissements dans des comptes imposables qui génèrent des revenus chaque année, mais que vous n’ayez pas besoin de tous ces revenus pour couvrir vos dépenses. Vous payez des impôts sur ce revenu. Cela pourrait vous pousser vers une tranche d’imposition plus élevée ou augmenter certains impôts cachés, tels que l’impôt sur les prestations de sécurité sociale ou l’impôt supplémentaire sur les primes d’assurance-maladie.
Envisagez de donner certains de ces actifs générateurs de revenus à d’autres membres de la famille, en particulier à ceux qui se situent dans des tranches d’imposition inférieures. C'est une stratégie efficace pour réduction de l'impôt sur le revenu.
Cela réduit les impôts sur le revenu, augmentant ainsi la richesse après impôts de la famille. De plus, il est peu probable que le bénéficiaire vende l’actif lorsqu’il génère des revenus chaque année.
N'oubliez pas que les jeunes adultes de 19 ans ou moins (ou de moins de 24 ans s'ils sont étudiants à temps plein) sont soumis à la Kiddie Tax, qui impose le taux d'imposition le plus élevé sur les revenus de placement de leurs parents gagnés au-dessus d'un certain montant, qui est de 1,350 2025 $ en XNUMX. À ce stade, les dons de biens générateurs de revenus peuvent ne pas générer d'avantages fiscaux. *Note d’expert : Les lois fiscales relatives aux enfants doivent être prises en compte lors de la planification d’un don de biens.*
Voici les questions clés relatives à l’impôt sur le revenu et aux plus-values qui devraient être au centre de nombreux plans successoraux aujourd’hui. Planification successorale Réduit efficacement la charge fiscale.
N’oubliez pas que la planification successorale doit également prendre en compte des questions non fiscales, telles que la protection des actifs, le maintien de votre qualité de vie, le transfert en douceur de la gestion successorale, l’évitement des procédures d’homologation et bien plus encore.
