Je suis l'un des 33,185,550 XNUMX XNUMX.
C'est, en prenant en compte quelques milliers, le nombre de petites entreprises aux États-Unis. Selon la Small Business Administration (SBA) des États-Unis, les petites entreprises (celles qui comptent moins de 500 employés) emploient 61.7 millions d’Américains, soit près de la moitié de tous les employés du secteur privé. De 1995 à 2021, les petites entreprises ont créé 17.3 millions de nouveaux emplois, soit 62.7 % des emplois nets créés depuis 1995.
Depuis plus de 60 ans, la Small Business Administration (SBA) des États-Unis célèbre la Semaine nationale des petites entreprises pour célébrer les propriétaires de petites entreprises. La Semaine nationale des petites entreprises 2025 aura lieu du 4 au 10 mai de cette année.
L'IRS célébrera également la Semaine nationale des petites entreprises avec des outils et des informations permettant aux propriétaires de petites entreprises de naviguer avec succès dans les exigences de déclaration fiscale. Vous pouvez consulter certaines ressources de l’IRS. ici.
Un angle mort fiscal potentiel pour les petites entreprises ? Taxes sur les salaires. En tant qu'employeur, vous payez la part patronale des cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie (6.2 % pour la sécurité sociale et 1.45 % pour l'assurance-maladie) au nom de vos employés. Vous êtes également responsable de la collecte de la part des salaires de vos employés et de la remise de ces impôts, ainsi que de l'impôt fédéral sur le revenu retenu sur les salaires de vos employés, à l'IRS.
Les cotisations sociales sont souvent appelées impôts sur la responsabilité d'un tiers. En effet, comme vous venez de le lire, vous êtes tenu de collecter et de verser ces cotisations pour le compte d'une autre personne, en l'occurrence vos employés. Si vous ne versez pas ces fonds à temps, aussi valable que puisse paraître votre justification, l'administration fiscale exigera le paiement, majoré de pénalités. Tout manquement, même un retard de paiement, est une infraction grave.
Les petites entreprises peuvent améliorer leur conformité fiscale en tirant parti de la technologie, notamment de l'intelligence artificielle (IA). Si vous craignez de vous perdre dans les détails, respirez profondément. Vous utilisez probablement déjà l'IA pour de nombreuses tâches, comme la planification et l'envoi d'e-mails. Elle s'intègre de plus en plus aux tâches quotidiennes. Cela concerne également des applications métiers spécialisées, telles que la classification des produits . Un seul produit mal classé peut passer inaperçu dans les systèmes de facturation, de comptabilité, de reporting financier et de déclaration fiscale. Chaque plateforme, se fiant aux informations qu'elle reçoit, transmet l'erreur jusqu'à ce qu'elle soit découverte, généralement par un contrôleur fiscal qui peut infliger une amende importante. Les systèmes d'IA peuvent analyser d'énormes quantités de données produits (descriptions, spécifications et images) afin de proposer des classifications fiscales précises. En apprenant des données historiques et des modèles de classification, l'IA peut contribuer à réduire les erreurs humaines, à accélérer le processus de classification et à gérer facilement d'immenses catalogues de produits.
L'intelligence artificielle peut également aider les familles à la tête de petites entreprises à se constituer un patrimoine. Face à l'adaptation des marchés mondiaux aux mutations technologiques et économiques, les entreprises familiales risquent de devenir obsolètes. Les techniques, modèles et évaluations traditionnels de planification successorale doivent évoluer pour rester compétitifs. Les outils technologiques modernes doivent être intégrés non seulement aux opérations commerciales, mais aussi à la gestion des familles, de leurs relations et de leur patrimoine afin de préserver et de faire fructifier les actifs pour les générations futures. Adapter les méthodes traditionnelles et éprouvées de planification successorale aux outils et stratégies modernes axés sur l'innovation en matière de gouvernance et d'investissement est essentiel pour préserver l'héritage bâti de génération en génération.
Bien sûr, la technologie peut aussi engendrer des défis inattendus, comme une hausse des coûts. De plus en plus d'Américains se tournent vers les cartes de crédit pour payer leurs factures. Une étude de la Réserve fédérale d'Atlanta indique que, parmi tous les paiements en nombre (factures, achats et paiements de particulier à particulier, effectués en personne ou à distance), les cartes de crédit (2 %) sont plus utilisées que les autres modes de paiement (les cartes de débit arrivent en deuxième position avec 32 %).
Si les consommateurs apprécient la praticité des cartes de crédit, ils sont moins enthousiastes quant aux frais et commissions qui y sont associés. Les entreprises partagent cet avis. Selon David French, vice-président principal des relations gouvernementales de la Fédération nationale du commerce de détail (NRF), les frais d'utilisation des cartes représentent l'un des postes de dépenses les plus importants pour les détaillants . D'après M. French, ces frais ont atteint le montant record de 172 milliards de dollars en 2023, ce qui a entraîné une hausse des prix de plus de 1 100 dollars par an pour un ménage moyen.
Les frais de carte de crédit sont généralement ajoutés au montant total de la transaction, y compris les frais pour les articles qui ne profitent pas directement à l'entreprise, tels que les pourboires et les taxes de vente. Le dernier projet de loi à Washington, D.C., vise à lutter contre les frais de retrait de cartes de crédit. La loi Fair Card Swiping Act de 2025, introduite par le député du district de Columbia Charles Allen, interdirait aux banques et aux sociétés de cartes de crédit de percevoir des frais de traitement sur la taxe de vente et les pourboires, des frais que les entreprises ne conservent même pas.
D'autres États ont adopté une législation similaire, notamment l'Illinois, le Colorado et le Kansas. D'autres États pourraient suivre, les entreprises et les consommateurs continuant de faire pression contre les frais de traitement élevés.
Vous trouverez cette semaine sur Forbes une mine d'informations sur les petites entreprises , notamment ma boîte à outils mise à jour pour les petites entreprises. En tant que dirigeante de petite entreprise et consultante, je sais combien il peut être difficile de rester informée. C'est pourquoi nous avons rassemblé toutes ces informations pour vous en un seul endroit : il vous suffit de les rechercher.
Enfin, j'ai été comblé (et plutôt bien) par les réponses à mon appel à nominations de films. Au cas où vous l'auriez manqué, mon fils a récemment été surpris d'apprendre qu'il y a des années, j'avais écrit un article sur les conséquences fiscales de l'un de ses films préférés, « Ratatouille ». Ce texte faisait partie d'une série où j'évaluais les conséquences fiscales des films recommandés par les lecteurs. C'était très amusant, alors j'y reviendrai progressivement pour l'été 2025. Si vous avez un film à critiquer, surtout s'il présente un aspect intéressant de la fiscalité ou de la criminalité financière, envoyez-moi un e-mail (kerb@forbes.com) pour que je vous le recommande.
J'ai déjà le premier film prêt le 4 mai. Si vous êtes fan du film (ou de la série), vous pouvez probablement deviner de quoi il s'agit. Un autre indice : la Force est puissante dans ce film.
Profitez de votre week-end.
Questions sur le formulaire 1099-G et les déclarations de revenus
Le formulaire 1099-G peut être émis pour de multiples raisons, y compris les remboursements d'impôt sur le revenu de l'État ou des collectivités locales, les crédits, … Plus
Cette semaine, nous avons reçu une question d’un contribuable :
L’année dernière, j’ai reçu un remboursement d’impôt. Cette année, j’ai reçu le formulaire 1099-G indiquant le montant du remboursement. On m'a dit que je devais le déclarer dans ma déclaration de revenus cette année, mais cela ne semble pas avoir de sens. Avez-vous eu besoin de le signaler ? Je ne l'ai pas fait.
Ma réponse est peut-être. Le formulaire 1099-G peut être émis pour plusieurs raisons. Il s'agit d'un formulaire complet permettant aux gouvernements fédéraux, étatiques et locaux de déclarer les indemnités de chômage, les subventions imposables, les paiements agricoles, les paiements d'aide au réemploi des entreprises (RTAA) et, plus important encore pour vous, les remboursements, crédits ou compensations d'impôt sur le revenu de l'État ou local. *Note d'expert : Le formulaire 1099-G est nécessaire pour déterminer si votre remboursement d'impôt constitue un revenu imposable au niveau fédéral.*
Si vous avez reçu le formulaire 1099-G pour un remboursement d'impôt sur le revenu de l'État ou local, vous devrez porter une attention particulière à la case 2, qui enregistre les remboursements, crédits ou compensations d'impôt sur le revenu de l'État ou local que vous avez reçus. Ce montant peut être imposable pour vous, mais seulement si vous détaillez vos déductions sur l’annexe A et demandez l’impôt sur le revenu de l’État ou local payé en déduction. Si vous demandez la déduction standard dans votre déclaration de revenus, le montant que vous avez reçu du gouvernement sous forme de remboursement, de crédit ou de compensation n’est pas imposable. *N'oubliez pas : si vous choisissez la déduction standard, le montant de votre remboursement d'impôt n'est généralement pas imposable.*
Vous pouvez également voir un montant de compensation enregistré sur le formulaire 1099-G. Cela peut se produire lorsque vous étiez censé recevoir un remboursement d’impôt, mais que celui-ci a été retenu pour une autre obligation, comme une pension alimentaire pour enfants en souffrance. Il sera toujours signalé comme si vous l'aviez reçu.
Si votre remboursement n'est pas imposable, vous n'avez pas besoin de déclarer les revenus du formulaire 1099-G sur votre déclaration, donc si vous le manquez, je ne m'en inquiéterais pas. Le plus sûr est d’envoyer tous vos formulaires d’information à votre fiscaliste – ou si vous utilisez un logiciel d’auto-déclaration des impôts, d’inclure tous vos formulaires dans la déclaration de revenus (il y aura probablement un écran d’entretien avec des questions pour que vous puissiez vérifier qu’ils ne sont pas imposables dans votre situation). *Conseil de pro : consultez toujours un professionnel de la fiscalité pour garantir le respect des lois fiscales complexes.*
Statistiques, graphiques et cartes (wow !)
Donald Trump a laissé entendre que le fisc américain (IRS) pourrait révoquer le crédit d'impôt accordé à l'université Harvard, une mesure que les juristes jugent peu susceptible d'être validée par les tribunaux. Néanmoins, Trump a durci le ton cette semaine en publiant sur Truth Social : « Nous allons supprimer le crédit d'impôt de Harvard. C'est bien fait pour eux ! »
On ignore si l'IRS mettra sa menace à exécution. Mais une menace fiscale plus pressante pèse sur les universités privées américaines les plus riches : une augmentation significative (et possiblement une extension à davantage d'établissements) de l'impôt actuel de 1.4 % sur les revenus nets d'investissement des dotations universitaires. Des membres de la Chambre des représentants ont proposé de porter ce taux à 10 %, 14 %, voire 21 %, pour l'aligner sur le taux de l'impôt sur les sociétés. *Note des experts : Ces propositions reflètent un débat en cours sur le rôle des universités privées dans l'économie.*
L'impôt sur les dotations actuel a été promulgué pour la première fois en 2017 pour aider à financer les réductions d'impôts emblématiques de Trump. À l’époque, le Congrès contrôlé par les républicains utilisait le même processus de « réconciliation » qu’aujourd’hui : un processus qui permet aux républicains de cibler les universités dans un vaste programme fiscal et budgétaire qui ne nécessite aucun vote démocrate.
La taxe actuelle sur les dotations s’applique uniquement aux collèges privés comptant plus de 500 étudiants payant des frais de scolarité et une dotation de 500,000 56 $ ou plus par étudiant. Selon les données de l'IRS, 381 écoles ont payé un total de 2023 millions de dollars en impôt sur les dotations pour l'année civile XNUMX.
Le Service des impôts internes (IRS) ne peut légalement nommer de noms, mais Forbes a identifié 41 écoles qui sont presque certainement soumises à l'impôt, car leurs dotations valaient plus de 500 000 $ par étudiant au 30 juin 2023, selon les données du ministère de l'Éducation.
Les prix des actions ont fortement augmenté au cours du second semestre des années civiles 2023 et 2024, de sorte que des écoles supplémentaires sont devenues imposables à mesure que la valeur de leurs dotations augmentait. Les calculs de Forbes montrent que les propositions actuelles des républicains de la Chambre, si elles étaient combinées, pourraient soumettre jusqu'à 127 écoles à la taxe. *Note d’expert : Cela représente un changement majeur dans le paysage fiscal de l’enseignement supérieur.*
Un regard plus approfondi : impôts et règlements juridiques
Si vous êtes confronté à une action en justice, n'oubliez pas de consulter votre conseiller fiscal dès le début du
Lorsque vous pensez à ce que vous considérez comme un revenu imposable, vous pensez généralement aux suspects habituels comme les salaires, les pourboires, les intérêts, les dividendes, les loyers et les redevances.
Qu’en est-il des règlements à l’amiable et des indemnités accordées par les jurys ? Cette question a probablement été prise en compte lors du verdict retentissant rendu en Géorgie , où un jury a accordé à John Barnes près de 2.1 milliards de dollars (65 millions de dollars de dommages et intérêts compensatoires et 2 milliards de dollars de dommages et intérêts punitifs) dans une affaire liée au Roundup. Un appel est certainement prévu, mais s’il est interjeté, les conséquences fiscales seront considérables. En effet, les dommages et intérêts punitifs et les intérêts sont toujours imposables.
Ce n'est pas tout. L'indemnisation pour préjudice corporel est généralement déductible des impôts, tandis que celle pour préjudice moral est imposable. Toutefois, si vous affirmez que le défendeur vous a causé une maladie physique (par exemple, insomnies, maux de tête ou troubles digestifs), l'indemnisation pour préjudice moral peut être déductible. En revanche, si ce préjudice moral a entraîné une maladie physique, l'indemnisation sera imposable. Vous avez encore des doutes ? L'ordre des événements et la manière dont vous les décrivez sont importants pour l'administration fiscale.
Autre considération : en vertu d’une modification fiscale entrée en vigueur en 2018, il n’existe plus de déduction globale pour les frais juridiques. Cela signifie que de nombreux frais juridiques ne peuvent plus être déduits, obligeant certains plaignants à payer des impôts même sur l’argent collecté par leurs avocats – c’est le cas même si l’avocat est également tenu de payer des impôts sur le même argent. Si cela semble mathématiquement illogique, voici l’explication. Si vous êtes plaignant et que vous avez un avocat qui paie des honoraires conditionnels, l'IRS considère que vous recevez 100 % de l'argent, même si le défendeur paie directement votre avocat. Votre avocat doit également payer des impôts sur l’argent qu’il reçoit pour traiter votre dossier.
(Il peut exister des solutions alternatives pour les demandeurs, mais elles nécessitent des conseils spécialisés.)
Tous les honoraires d’avocat ne sont pas soumis à ce traitement fiscal étrange. Si le procès implique le commerce ou l'entreprise des plaignants, les frais juridiques sont une dépense professionnelle, et si votre cas implique des réclamations contre votre employeur, ou certaines réclamations de dénonciateurs, ces frais juridiques sont également déductibles. De plus en plus, les règlements juridiques nécessitent des conseils sur la fiscalité des indemnités accordées, de préférence avant que l’affaire ne soit réglée. Si vous êtes confronté à un procès ou si vous y êtes confronté, n'oubliez pas de consulter votre fiscaliste dès le début du processus.
Dates limites de déclaration de revenus et détails importants
📅 15 mai 2025 : Date limite pour la déclaration de revenus 2024 de nombreuses organisations exonérées d’impôt . *Veuillez respecter cette date limite afin d’éviter toute pénalité.*
📅 16 juin 2025 : Date limite pour les personnes vivant et travaillant à l’étranger pour déposer leur déclaration de revenus fédérale de 2024 et payer les impôts dus. *Cette date est importante pour les expatriés et les personnes résidant à l’étranger.*
📅 30 septembre 2025 : Date limite pour les particuliers et les entreprises touchés par les récents attentats terroristes en Israël. *N’oubliez pas de consulter les options d’allègement fiscal disponibles.*
📅 15 octobre 2025 : Date limite pour les particuliers et les entreprises touchés par les incendies de forêt et les vents violents qui ont frappé le sud de la Californie à partir du 7 janvier 2025. *Vérifiez votre admissibilité à un allègement fiscal en cas de catastrophe.*
📅 3 novembre 2025 : Date limite pour les particuliers et les entreprises touchés par les tempêtes qui ont frappé l’Arkansas et le Tennessee à partir du 2 avril 2025. *Vérifiez les conditions d’allègement fiscal en cas de catastrophe dans votre État.*
Conférences et événements fiscaux importants pour 2025
📅 8-10 mai 2025. Réunion de mai de la section fiscale de l'American Bar Association. Hôtel Marriott Marquis, Washington, D.C. Inscription requise.
📅 Le 8 mai 2025, le Service des impôts des États-Unis (IRS) organise un webinaire intitulé « Petites entreprises, grands outils : les ressources de l'IRS pour réussir », à 14 h (heure de l'Est). L'inscription est obligatoire.
📅 13 et 14 mai 2025. Réunion annuelle de la National Association of Registered Lawyers (NAEA) au Capitole, Washington, D.C. Une occasion unique pour les fiscalistes de rencontrer des élus. Inscription obligatoire (membres de la NAEA uniquement).
📅 Du 16 au 19 juin 2025. Latino Tax Fest. MGM Grand Hotel & Casino, Las Vegas, Nevada. Un événement incontournable pour les fiscalistes latino-américains. Inscription obligatoire.
📅 18-19 juillet 2025. Retraite fiscale « Conférence anti-impôts ». Denver, Colorado. Cet événement original propose une approche novatrice des stratégies de planification fiscale. Les inscriptions seront annoncées ultérieurement.
📅 21-23 juillet 2025. Conférence annuelle de l'Association nationale des professionnels de la fiscalité, Taxposium 2025, Caesars Palace, Las Vegas, Nevada. Inscription requise.
