Comment lire le formulaire 1099-DA 2026

Points clés

• Préparer Formulaire 1099-DA Un document informant l'IRS de Vos ventes et autres transactions en cryptomonnaiesCe formulaire est uniquement à titre informatif, et vous devez toujours déclarer vos profits et pertes en utilisant [les données pertinentes]. Formulaire 8949.
• Le coût de base est souvent absent ou inexact sur le formulaire 2026. Vous pouvez soumettre votre propre coût de base à l'IRS, à condition de disposer des justificatifs nécessaires.

Qu'est-ce que le modèle 1099-DA ?

Le formulaire 1099-DA est un nouveau formulaire fiscal de l'IRS que les plateformes d'échange de cryptomonnaies centralisées sont tenues d'envoyer aux clients ayant vendu ou échangé des actifs numériques au cours de l'année fiscale 2025. Les plateformes d'échange transmettent ce formulaire à leurs utilisateurs et à l'IRS.

L'abréviation « DA » signifie Digital Assets (actifs numériques ). Le formulaire de l'IRS vous renseigne sur les revenus générés par vos transactions en cryptomonnaies (transactions au cours desquelles vous avez vendu, échangé ou dépensé des cryptomonnaies).

À compter de 2026, les échanges ne seront plus tenus de déclarer le prix de revient à l'IRS sur le formulaire 1099-DA. Dans de nombreux cas, les informations relatives au prix de revient figurant sur ce formulaire sont manquantes, incomplètes ou incorrectes (nous y reviendrons plus tard).

Que contient le formulaire 1099-DA ?

Voici les champs que vous verrez dans le formulaire 1099-DA :

• Le nom: Le nom de la cryptomonnaie.
• Date de vente ou d'élimination : Le jour où vous avez vendu, échangé ou cédé vos cryptomonnaies.
• Nombre d'unités : La quantité de cryptomonnaie vendue (par exemple, « 0.5 »).
• Date d'acquisition : Quand avez-vous acquis l'actif initialement ? Cela détermine si votre profit est à long terme ou à court terme (et donc imposé à un taux plus élevé). Cette date peut être incorrecte ou inconnue si Cryptomonnaies transférées Depuis une autre plateforme.
• Traduction: Le montant que vous avez reçu de la vente. Il ne s'agit pas de votre bénéfice, mais du montant total de la vente.
• Coût ou autre base : Prix ​​d'achat initial du bien. Ce champ est souvent vide ou indique « inconnu ».
• Bénéfice/Perte : Votre profit/perte total(e) sur la transaction.

N'oubliez pas qu'il n'est pas nécessaire de demander un nouveau formulaire 1099-DA si le coût de base est manquant ou inexact. Vous pouvez simplement indiquer le coût de base correct sur le formulaire 8949 (nous y reviendrons dans la section suivante).

Que faire avec le formulaire 1099-DA ?

N'oubliez pas que le formulaire 1099-DA est un formulaire d'information contenant potentiellement des données incomplètes. Voici la marche à suivre lorsque vous le recevez :

1. Utilisez ce modèle comme point de départ, et non comme source ultime de vérité : Vérifiez que les revenus indiqués sur le formulaire 1099-DA correspondent bien à vos relevés. Ensuite, calculez manuellement vos gains et pertes sur l'ensemble de vos portefeuilles et plateformes d'échange, ou utilisez un logiciel de calcul d'impôts pour cryptomonnaies.
2. Remplissez le formulaire 8949 : Une fois que vous avez calculé toutes vos transactions sur vos portefeuilles et plateformes d'échange, remplissez le formulaire 8949 avec vos prix de revient exacts. Notez que les prix de revient indiqués sur le formulaire 1099-DA peuvent être inexacts (nous y reviendrons plus tard).
3. Reportez les totaux dans le tableau D : Copiez votre gain/perte en capital et joignez-le à votre déclaration de revenus.

Le problème du coût de base (et pourquoi ce n'est pas de votre faute)

Le prix de revient (le prix de votre cryptomonnaie au moment de son acquisition) est utilisé pour calculer vos gains et pertes en capital.

Bénéfice/Perte en capital = Recettes – Coût de base

Pour 2025, la plupart des formulaires 1099-DA indiqueront un coût de base vide ou « inconnu ». Si vous vous contentez de copier-coller les chiffres d'un formulaire 1099-DA, vous risquez de déclarer des gains en capital surévalués et de payer des impôts excessifs.

Pourquoi le coût de base est-il souvent absent du formulaire 1099-DA ?

Les plateformes d'échange ne connaissent votre prix d'achat que si vous avez acheté l'actif directement sur leur plateforme et ne l'avez jamais transféré. Si vous avez procédé comme suit :

• J'ai acheté des cryptomonnaies ailleurs et je les ai transférées sur la plateforme d'échange.
• Je l'ai acheté à la bourse, puis je l'ai déplacé, puis je l'y ai remis.

Dans ce cas, la bourse ne dispose pas de l'historique de votre prix d'achat initial. Par conséquent, les informations relatives au prix de revient figurant sur le formulaire 1099-DA seront manquantes ou inexactes.

Que faire en cas d'erreurs de calcul du prix de revient ?

Selon les directives actuelles de l'IRS, vous êtes autorisé à utiliser vos propres documents pour déclarer votre base de coût sur le formulaire 8949, à condition de conserver une documentation suffisante.

La première étape consiste à rassembler les justificatifs de l'endroit où vous avez initialement acquis la cryptomonnaie : historiques de transactions, confirmations d'achat ou relevés de plateformes d'échange ou autres portefeuilles. Vous pourrez ainsi vous assurer que vos transactions sont déclarées avec le prix de revient correct dans votre déclaration de revenus.

Si vous avez des difficultés à calculer la base de coût, les logiciels fiscaux pour cryptomonnaies tels que CoinLedger peuvent importer automatiquement vos portefeuilles et plateformes d'échange , vous aider à collecter l'historique des transactions et compléter les informations manquantes sur la base de coût.

Qui reçoit le formulaire 1099-DA ?

Vous recevrez un formulaire 1099-DA si vous vendez, échangez ou cédez d'une autre manière des cryptomonnaies sur une plateforme d'échange centralisée en 2025.

Il n'y a pas de montant minimum pour un formulaire 1099-DA. Certains investisseurs ont déclaré avoir reçu moins de 1 $ en gains en capital.

Que couvre le formulaire 1099-DA, et que ne couvre-t-il pas ?

Le formulaire 1099-DA ne couvre que les opérations effectuées sur la plateforme d'échange qui l'a émis. Il ne recense pas l'intégralité de vos transactions.

Transactions généralement incluses :

• Vente de cryptomonnaies contre espèces.
• Échanges de cryptomonnaies.
• Cryptomonnaies dépensées en frais de réseau.

Transactions qui ne sont généralement pas incluses :

• Activités DEX Et la DeFi.
• Commerce sur Plateformes d'échange ne nécessitant pas de vérification d'identité (KYC).
• Les récompenses de staking et les revenus d'intérêts (qui apparaissent généralement dans Modèle 1099-MISC).

Le fait qu'une transaction n'apparaisse pas sur votre formulaire 1099-DA ne signifie pas qu'elle est exonérée d'impôt. Il vous incombe de déclarer tous vos revenus imposables en cryptomonnaies, y compris les transactions effectuées sur des plateformes DeFi et autres.

Les profits à court terme par rapport aux profits à long terme

Votre formulaire 1099-DA contient des informations sur la date d'acquisition initiale de vos cryptomonnaies. Cette information est importante car la fiscalité applicable à vos cryptomonnaies varie selon la durée de détention.

• Court terme : Les cryptomonnaies cédées après avoir été détenues pendant 12 mois ou moins sont imposées comme un revenu ordinaire au taux applicable. Impôt sur le revenu Votre plage normale (10-37%).
• À long terme : Les cryptomonnaies cédées après avoir été détenues pendant un an ou plus sont soumises à des taux d'imposition sur les plus-values ​​plus faibles : 0 %, 15 % ou 20 %, selon vos revenus.

Si la date d'acquisition indiquée sur le formulaire 1099-DA est incorrecte, vous pourriez devoir payer des taxes supplémentaires. N'oubliez pas que vous pouvez déclarer la date d'acquisition correcte de vos cryptomonnaies sur le formulaire 8949.

Pourquoi les transferts sont-ils déclarés sur le formulaire 1099-DA ?

Si vous voyez des transferts de portefeuille à portefeuille signalés comme des actions dans le formulaire 1099-DA, il s'agit probablement de cryptomonnaie dépensée pour les frais de gaz/réseau.

Lorsque vous payez vos factures d'essence en cryptomonnaie , cette opération est imposable. Même si vos gains ou pertes en capital sont probablement faibles, ils doivent être déclarés sur le formulaire 1099-DA.

Pourquoi les chiffres de ma déclaration de revenus ne correspondent-ils pas à mon formulaire 1099-DA ?

Les informations figurant sur le formulaire 1099-DA peuvent différer de celles enregistrées dans vos propres relevés. Cela est généralement dû aux différences entre les sources de données relatives aux prix des cryptomonnaies.

Si vous constatez une légère différence, nous vous recommandons de faire correspondre les déclarations figurant sur votre formulaire 1099-DA. C'est le meilleur moyen d'éviter un contrôle fiscal de votre déclaration de revenus.

Si les chiffres de revenus figurant sur votre formulaire 1099-DA diffèrent sensiblement de vos registres, envisagez de demander un formulaire corrigé (Plus à ce sujet plus tard).

Que dois-je faire concernant les rendements des stablecoins ?

Dans certains cas, les clients constatent un volume important de retours sur investissement dans le modèle 1099-DA en raison des transactions en stablecoin.

Les stablecoins sont soumis à l'impôt, comme les autres cryptomonnaies. Vous devez déclarer vos transactions sur le formulaire 8949, ainsi que vos gains et pertes.

N'oubliez pas que les gains et les pertes en capital sur les stablecoins sont généralement proches de zéro (car leurs prix sont généralement indexés sur le dollar américain).

Si vous constatez des gains importants sur vos stablecoins sans connaître leur prix de revient, pas de panique. Votre plus-value est probablement minime. La meilleure solution consiste à utiliser un logiciel fiscal spécialisé en cryptomonnaies pour calculer votre prix de revient, la date d'acquisition et obtenir les autres informations nécessaires à votre déclaration de revenus.

Que se passe-t-il si mon formulaire 1099-DA est complètement erroné ?

Dans certains cas, votre formulaire 1099-DA peut être totalement inexact. Il peut mentionner des transactions qui n'ont jamais eu lieu ou des écarts importants dans les chiffres de rendement.

Dans de tels cas, vous devez suivre les étapes suivantes :

1. Calculez votre impôt en utilisant vos propres relevés/logiciels fiscaux relatifs aux cryptomonnaies.
2. Contactez le service d'assistance de la bourse et demandez un formulaire 1099-DA corrigé.
3. Envisagez de faire une offre prolongation fiscale Pour vous donner le temps de recevoir un formulaire corrigé avant de le soumettre.
4. Joignez une note explicative à votre déclaration de revenus. Indiquez brièvement l'écart constaté, les mesures prises pour le corriger et comment votre formulaire 8949 reflète fidèlement votre activité commerciale réelle.

Comme indiqué précédemment, le fait que le coût de base soit indiqué comme « inconnu » n’est pas une erreur. Vous pouvez facilement corriger les erreurs de coût de base dans le formulaire 1099-DA.

L'administration fiscale américaine (IRS) va-t-elle signaler ma déclaration si mes chiffres ne correspondent pas au formulaire ?

Des écarts importants entre les déclarations figurant sur le formulaire 1099-DA et celles que vous transmettez à l'IRS peuvent entraîner le signalement de votre déclaration de revenus.

En 2026, les échanges ne seront plus tenus de suivre le prix de revient. Vous n'avez donc pas à vous soucier des différences de prix de revient entre votre formulaire 1099-DA et votre déclaration de revenus.